Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами

Новая книга для ИП на УСН 6%

Внимание! Важно: В связи с тем, что ФНС забирает под свое управление взносы в ПФР и ФФОМС, обязательные взносы "за себя" за 2016 год в ПФР и ФФОМС рекомендуется заплатить до 25 декабря 2016 года! Почему? Подробности читайте вот здесь: http://ip365.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.html
Добрый день, уважаемые предприниматели!

Традиционная статья, которая пишу в начале каждого года про взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” для ИП. Ранее я уже писал несколько статей по этому поводу, но там была предварительная информация, без подробностей.

Итак, сразу приступим к делу, без долгого вступления : )

Напомню, что взносы в ПФР и ФФОМС напрямую зависят от размера МРОТ, который в 2016 году равен 6204 рублей. Соответственно, зная эти нехитрые формулы можно быстро посчитать, сколько должен платить ИП обязательных взносов “за себя” за полный 2016 год:

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

Зная годовые суммы, можно посчитать сколько нужно платить взносов ежеквартально. Разумеется, эти взносы можно платить хоть одним платежом, но строго до 31 декабря 2016 года.

Но большинство ИП платит поквартально, чтобы равномерно распределить платежи на год или для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из авансовых платежей по УСН. (те, кто находится на УСН, конечно).

Сколько нужно платить взносов в ПФР и ФФОМС в квартал?

Нужно просто разделить годовые платежи на 4 (количество кварталов в году):

  1. Взносы в ПФР: 19356,48 : 4 =  4839,12 рублей
  2. Взносы в ФФОМС: 3796,85 : 4 =  949,21 рублей (только учтите, что это число не делится ровно на 4. Проследите, чтобы годовой взнос ФФОМС составил ровно 3796, 85 руб). 
  3. Итого за квартал: 5788,33 рублей

Таким образом, если Вы будете платить взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” общая сумма составит 5788 рублей 33 копейки.

Когда нужно платить взносы в ПФР и ФФОМС поквартально?

Например, Вы на УСН 6%  и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то взносы в ПФР и ФФОМС необходимо делать в следующие периоды:

  1. За первый квартал 2016 года: с 1 января до 31 марта
  2. За второй квартал 2016:  с 1 апреля до 30 июня
  3. За третий квартал 2016: с 1 июля до 30 сентября
  4. За четвертый квартал 2016: с 1 октября по 31 декабря

Далее возможны два варианта:

1. Вариант: Если ИП имеет общий доход за 2016 год МЕНЕЕ 300 тысяч рублей, то он платит только те суммы, которые я указал выше:

Ежегодно:

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

2. Вариант: Если ИП имеет общий доход БОЛЬШЕ, чем 300 тысяч рублей:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил доход 1 000 000 рублей. Это значит, что этот ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС:

Взносы в ПФР+ФФОМС за 2016 год:

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который заработал 1 миллион рублей получается:

19356,48+3796,85+7000=30153,33 рублей.

Есть ли ограничения по взносам в ПФР?

Да, есть. Дело в том, что с ростом годового дохода растет 1%, который нужно платить в ПФР. К счастью, он ограничен сверху и считается по следующей формуле:


8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)


На какие КБК нужно платить?

Учтите, что с 1-го января 2016 года КБК по взносам в ПФР и ФФОМС изменились:

Платежи “за себя” в ПФР и ФФОМС

  1. 392 1 02 02140 06 1100 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (рассчитываемые из МРОТ);
  2. 392 1 02 02140 06 1200 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ПФР с доходов превышающих 300 000 рублей;
  3. 392 1 02 02103 08 1011 160 Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя в ФФОМС в фиксированном размере;

Перед оформлением платежек НАСТОЯТЕЛЬНО рекомендуется уточнить КБК в своем отделении ПФР. Вот здесь подробнее читайте:

http://ip365.ru/zakon/new-kbk-2016.html

И последний момент: что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда начинающие ИП начинают считать как платить 1% при доходе более 300 тысяч в год, то постоянно задают одни и те же вопросы: “А что подразумевается под доходами? Весь доход или чистая выручка? Нужно ли из дохода вычитать расходы?!”

Начинают из всего дохода вычитать расходы и говорят, что, мол, вообще в минус работаем : ) На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

  1. ИП на УСН 6%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН 15%: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

И самое главное: можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий граждан, которые могут не платить обязательные взносы. Но скорее всего, Вы в эти категории не попадете:

http://ip365.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

В других случаях, если Даже если Вы сработали в минус, то все равно придется платить обязательные взносы!  Никого не волнует, как Вы завершили финансовый год. Получили прибыль или нет… никого это НЕ волнует.

Обязательные взносы “за себя” нужно платить – именно поэтому они так и называются : )


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2016 год: "Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2016 году?"

knigausn2016anons.jpg

В книге рассмотрены следующие вопросы:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и взносов в 2016 году?;
  2. Как самостоятельно заполнить квитанции для оплаты взносов в ПФР, ФФОМС и аванса по УСН;
  3. Будут приведены конкретные примеры по их заполнению
  4. Приведен календарь платежей
  5. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

  1. Новые правила оформления ценников начали действовать с 2-го января 2016 года
  2. И снова про онлайн-кассы нового типа: правительственная комиссия одобрила переход на новые ККМ с 1-го января 2017 года
  3. Получили письмо из Росстата с анкетой сплошного наблюдения для ИП: правила заполнения и образец самой анкеты
  4. МинФин отозвал письмо, в котором запрещал уменьшать налог по УСН на 1%-взнос в ПФР при превышении годовой выручки в 300 000 рублей!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

инструкция по открытию ИП
65 комментариев
  1. 10.01.2016
    • 16.03.2016
  2. 11.01.2016
    • 11.01.2016
  3. 16.01.2016
  4. 17.01.2016
  5. 18.01.2016
  6. 20.01.2016
  7. 22.01.2016
    • 22.01.2016
      • 29.01.2016
  8. 09.02.2016
  9. 09.02.2016
  10. 12.02.2016
  11. 13.02.2016
    • 13.02.2016
  12. 21.02.2016
    • 22.02.2016
  13. 21.02.2016
    • 22.02.2016
  14. 26.02.2016
  15. 01.03.2016
    • 02.03.2016
  16. 14.03.2016
  17. 14.03.2016
  18. 17.03.2016
  19. 17.03.2016
  20. 24.03.2016
  21. 24.03.2016
  22. 28.03.2016
  23. 19.04.2016
  24. 21.05.2016
    • 21.05.2016
  25. 26.05.2016
    • 26.05.2016
      • 07.06.2016
        • 07.06.2016
  26. 09.06.2016
    • 10.06.2016
      • 23.07.2016
        • 23.07.2016
  27. 18.06.2016
    • 18.06.2016
  28. 22.06.2016
    • 22.06.2016
  29. 27.06.2016
  30. 30.06.2016
    • 30.06.2016
  31. 03.07.2016
  32. 17.10.2016
  33. 24.10.2016
    • 24.10.2016
  34. 24.10.2016
  35. 26.10.2016
    • 26.10.2016
  36. 03.11.2016
    • 03.11.2016
  37. 08.11.2016
  38. 11.11.2016
    • 11.11.2016
  39. 22.11.2016
    • 22.11.2016
  40. 27.11.2016
  41. 30.11.2016
    • 30.11.2016

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *