Внимание! Важно: В связи с тем, что ФНС забирает под свое управление взносы в ПФР и ФФОМС, обязательные взносы "за себя" за 2016 год в ПФР и ФФОМС рекомендуется заплатить до 25 декабря 2016 года! Почему? Подробности читайте вот здесь: http://ip365.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Напоминаю, желательно каждый квартал платить обязательные взносы в ПФР и ФОМС. Понятно, что их можно оплатить и в конце года, но я рекомендую платить их каждый квартал, и далее объясню почему рекомендую делать именно так.

Опытные ИП-шники могут не читать далее, а вот для начинающих предпринимателей эта статья будет весьма полезна.

Пример

Например, у Вас упрощенная система налогообложения (6%) и Вы работаете БЕЗ сотрудников. Вы работаете первый год как ИП и у Вас нет долгов по отчетности, налогам и взносам за предыдущие годы. Вы хотите сделать налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР и ФФОМС за первый квартал 2016 года.

Вы предполагаете, что заработаете за первый квартал текущего года 400 тысяч рублей.

В этом случае вам выгоднее оплатить обязательный взнос за первый квартал до 31 марта для того, чтобы потом сделать вычет из аванса по УСН.

Напомню, что обязательные взносы в ПФР и ФФОМС в 2016 году составляют:

  1. 19356 рублей 48 копеек в ПФР
  2. 3796 рублей 85 копейки в ФФОМС

Давайте посчитаем сколько нужно заплатить за квартал в ПФР и ФФОМС

Нужно годовые взносыв ПФР и ФОМС разделить на 4 (количество кварталов в году):

  1. 4839 рублей 12 копеек в ПФР
  2. 949 рублей 21 копейка в ФФОМС

Итого: 5788 рублей 33 копейки

Еще раз подчеркну, что обязательно платим до 31 марта 2016 года. Это важно.

Кстати, обратите внимание, что если 949 рублей 21 копейку (квартальный взнос в ФФОМС) снова умножить на 4 квартала, то получим 3796 рублей 84 копейки, что на копейку меньше, чем 3796,85, которые необходимо заплатить в ФФОМС. Поэтому в одном из кварталов 2016 года заплатите в ФФОМС 949 рублей 22 копейки, чтобы было ровно 3796,85 рублей.

С 1–го до 25 апреля платим аванс по УСН

В нашем примере ИП заработал 400 тысяч рублей за квартал и он находится на УСН 6% БЕЗ сотрудников. Поэтому аванс по УСН составит:

400 000 * 0,06 = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 мы сможем сделать вычет всей суммы, которую заплатили в ПФР:

24 000 – 5788,33 = 18 211,67 рублей

То есть, вместо 24 000 рублей аванса по УСН мы заплатим 18211,67 рублей.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы в ПФР и ФОМС были произведены ДО 31 марта текущего года. Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты в ПФР и ФФОМС будут иными (см.ниже).

А что будет, если я заплачу взносы в ПФР и ФОМС после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала.

Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит». Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличкой при помощи квитанции в Сбербанке. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).

Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

А что если взносы в ПФР и ФФОМС Больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а взносы в ПФР и ФФОМС составили 5788,33 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 5788,33 = -4788,33 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 4788, 33 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале взносы в ПФР и ФФОМС были больше, чем аванс по УСН.

1. квартал 2016

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 5788,33 рублей за первый квартал;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 5788,33 рублей. Значит, аванс по УСН ИП не платит.

2. квартал 2016

  • Доход 300 000 рублей;
  • ИП заплатил обязательные взносы в размере 5788,33 рублей за второй квартал;
  • (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  • Суммируем взносы в ПФР и ФФОМС за первый и второй квартал: 5788,33 +5788,33 = 11 576, 66 руб.
  • Делаем вычет: 18 999,6 — 11 576,66 = 7422,94 руб нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2016 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую делать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы.

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы в ПФР и ФФОМС НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Сделал взносы в ПФР сразу за первый и второй квартал в размере 11576,66 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
  3. Из этой суммы вычитаем взносы в ПФР и ФФОМС и вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 11 576,66 — 3600 = 6423,34 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (за полугодие)

Аналогично считаем за 9 месяцев. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают сколько нужно платить в ПФР, ФФОМС и какой нужно платить аванс по УСН.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, наш ИП из примера выше заработал более чем 300 тысяч в год уже в первом квартале и обязан заплатить 1% от 100 тысяч.

Его можно платить в течение года, но я предпочту заплатить его по завершению 2016 года.

Более подробная статья про 1% находится вот здесь:

Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год в 2016 году (по итогам 2015-го)?

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

  • за 1 квартал 2016 года: с 01 апреля по 25 апреля;
  • за 2 квартал 2016 года: с 01 июля по 25 июля;
  • за 3 квартал 2016 года: с 01 октября по 25 октября;

А когда платить аванс по УСН за четвертый квартал? Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2017 года, когда будете готовить декларацию по УСН. Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

Это строка № 100 в декларации по УСН по итогам 2015 года, о которой можно прочитать вот здесь:

http://ip365.ru/usn/kak-pravilno-zapolnit-deklaraciju-dlja-ip-na-usn.html

А когда нужно платить квартальные взносы в ПФР и ФФОМС в 2016 году?

  • за 1 квартал 2016 года: с 01 января по 31 марта;
  • за 2 квартал 2016 года: с 01 апреля по 30 июня;
  • за 3 квартал 2016 года: с 01 июля по 30 сентября;
  • за 4 квартал 2016 года: с 01 октября по 31 декабря.

Небольшой совет:

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией : ) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы. И уметь проверять правильность их расчетов.

Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2016 год: "Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2016 году?"

knigausn2016anons.jpg

В книге рассмотрены следующие вопросы:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и взносов в 2016 году?;
  2. Как самостоятельно заполнить квитанции для оплаты взносов в ПФР, ФФОМС и аванса по УСН;
  3. Будут приведены конкретные примеры по их заполнению
  4. Приведен календарь платежей
  5. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!


Пошаговые руководства для ИП на 2016 год:

  1. Как открыть ИП в 2016 году?
  2. "Налоги и взносы в 2016 году для ИП на УСН 6% без сотрудников"
  3. "Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников"
  4. "ИП для Фрилансера в 2016 году"
  5. Какие налоги и взносы нужно платить ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2016 году ?