Можно ли вычитать 1% взноса в ПФР из аванса по УСН для ИП на УСН 6%: Конкретный пример на 2016 год.

Новая книга для ИП на УСН 6%

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Эта статья для новичков на УСН 6% без сотрудников.  Уже несколько раз спросили в комментариях о том, можно ли из аванса по УСН за 1-й квартал 2016 года вычесть ту сумму, которую ИП платит при доходе более, чем 300 000 рублей в год.

Напомню, что если за 2015 год Ваш доход был более, чем 300 000 рублей, то необходимо было заплатить 1% от суммы, превышающей это значение до 1-го апреля. Чтобы еще раз не объяснять что это такое, советую прочитать вот эту небольшую статью:

http://ip365.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-2016.html

Итак, рассмотрим конкретный пример

Чтобы проще было понять, рассмотрим конкретную ситуацию на небольших числах:

  1. ИП на УСН 6% без сотрудников.
  2. За 2015 год доход составил 600 000 рублей. Напомню, что считаем ВСЕ доходы по ИП, а не “чистую” прибыль.
  3. ИП заплатил до 1-го апреля 2016 года 1% от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 рублей. То есть, заплатил 3000 рублей. (600 тыс. –300 тыс)*1%=3 тыс. рублей.
  4. За первый квартал 2016 года доход составил 200 000 рублей
  5. ИП заплатил в ПФР и ФФОМС сумму в размере 5788 рублей 33 копейки. И сделал эти взносы в ПФР и ФФОМС до 31 марта 2016 года.

Давайте посчитаем

1. Аванс по УСН за первый квартал 2016 года составит:

200 000 * 6% = 12 000 рублей

2. Так как наш ИП заплатил взносы в ПФР и ФФОМС до окончания первого квартала (до 31 марта), то он может вычесть эту сумму из аванса по УСН. Если же заплатили взносы ПОСЛЕ 31-го марта, то так делать нельзя.

3. Также он может вычесть тот самый 1%, который он заплатил до 1-го апреля 2016 года.

Тут стоить отметить, что в октябре прошлого года запрещали делать такой вычет, о чем писал вот здесь:

http://ip365.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-vychet-delat-nelzja.html

Но уже в декабре 2015 года МинФин отозвал это письмо и снова разрешил это делать для ИП на УСН “доходы”

http://ip365.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

4. Соответственно, наш ИП из аванса по УСН может сделать следующий вычет:

5788,33+3000 = 8788,33 Это число округляем согласно правилам арифметики в меньшую сторону до 8 788 рублей.

5. И получаем окончательную сумму по авансу по УСН за 1 квартал 2016 года.

12 000 –8 788 = 3 212 рублей.

Когда нужно платить этот аванс по УСН?

Напомню, что оплатить аванс по УСН за 1 квартал 2016 года необходимо с 1-го по 25 апреля 2016 года.

И еще раз подчеркну, что авансовые платежи по УСН необходимо делать ПОКВАРТАЛЬНО.

Единственное, что отмечу. Если у Вас сумма вычета будет больше аванса по УСН за первый квартал, то просто не платите аванс по УСН.

Например:

Немного изменим условия задачи из нашего примера. Пусть наш ИП получил в 1-м квартал доход в размере 100 000 рублей (а не 200 000 рублей). Остальные входные данные остались теми-же.

В этом случае аванс по УСН составит 100 000 * 6% = 6000 рублей.

Делаем расчет:

6000 – 8788=-2788 рублей. Сумма отрицательная, а значит не платим аванс по УСН. Но не переживайте, эта сумма не “сгорит”, а перейдет на следующий квартал.

Дело в том, что расчеты производятся накопительным итогом.

По 3,6,9,12 месяцев.

Можете еще вот здесь прочитать прошлогоднюю статью, где объясняю что и как считается. Только учтите, что там были старые суммы по фиксированным взносам в ПФР и ФФОМС:

http://ip365.ru/calendar/1-kvartal-i-vichet-usn.html

Вот еще один пример по этому вопросу, который был рассмотрен в 2015 году (опять-же, учтите, что там другие суммы по взносам в ПФР и ФФОМС).

Можно ли вычесть 1% взноса в ПФР из аванса по УСН для ИП на “упрощенке”? Рассмотрим конкретный пример.

 

P.S. Разумеется, у Вас должны быть свои числа. И неустанно повторяю, что такие расчеты нужно делать не на калькуляторе, а в специальных бухгалтерских программах для ИП.

Будет меньше ошибок и головной боли =)

Но тем не менее, понимать алгоритм таких расчетов нужно, чтобы понимать, как считают налоги и взносы такие программы.

Советую прочитать:

  1. Важно: вводится новая форма декларации по УСН в 2016 году
  2. ВАЖНО: МРОТ хотят поднять с 1-го июля 2016 года. И как это может отразиться на обязательных взносах в ПФР и ФФОМС для ИП?
  3. Получил официальное письмо из ПФР по обязательным взносам “за себя” для ИП на 2016 год

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

инструкция по открытию ИП
19 комментариев
  1. 08.04.2016
    • 08.04.2016
  2. 10.04.2016
    • 10.04.2016
      • 10.04.2016
  3. 13.04.2016
    • 13.04.2016
      • 15.07.2016
  4. 14.04.2016
  5. 18.04.2016
    • 18.04.2016
  6. 19.04.2016
  7. 20.04.2016
    • 21.04.2016
  8. 21.04.2016
  9. 22.04.2016
    • 22.04.2016
  10. 25.04.2016

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *